2023年纳税申报表
报税是一件连我们捷克人每年都会恐惧的事情：-）。不过，在大多数情况下，报税并不像看起来那么复杂！在某些情况下，您根本不需要递交纳税申报表，通常您的雇主会帮助您报税。重要的是要知道自己是否有义务报税，以及是否可以申请税收抵免。以下文章将帮助您了解相关问题。
首先，我们来解释几个重要的术语。
所谓“ 粉红单“( 自然人工资税声明):是一种允许您申请每月所得税折让的表格。如果您同时有一个以上的雇主，每个日历月只能在一个单位填写。如果您在一年中换过雇主，可以在旧工作结束后与新雇主签署声明单。在签署表格时，注明每月可享受哪些折让。您的雇主将相应调整您向国家缴纳的预付税额。
预缴税款：如果您在雇主那儿签署了粉红单，将会为您的收入预缴税款。不过，作为年度报税的一部分，您可以申请各种折让或税收抵免，也就是说，税务局(FÚ)很有可能会退还您已缴纳的部分预缴税款。
预扣所得税是 15%的所得税。 如果雇员未与雇主签署粉红色声明，且其毛工资不超过 10 000 克朗，则使用预扣税。在这种情况下，15% 的收入会被自动扣除，您无需另外处理。使用预扣所得税的最常见情况是主要工作以外的雇佣关系，即完成工作协议（DPP，收入不超过 10,000克朗）或执行工作协议（DPČ，收入不超过 4,000 克朗）。
税务居籍决定您应在哪个国家纳税，即您是哪个国家的税务居民。捷克共和国的税务居民每年在捷克居住超过 183 天（即使有间断的），其住所和生活集中点在捷克（与家人一起居住在捷克、在捷克从事个体经营=在捷克创业或上班）。税务居籍与您的国籍无关；税务局将根据您的要求为您出具税务居民证明。有关纳税居籍的更多信息，请参阅 Brno Expat Center 的概述文章。
哪些人没有义务递交纳税申报表:
- 本年度从一名雇主那儿获得收入，并已预缴相应税款的雇员，可在2024年2月15日前要求雇主替他/她进行年度税款结算。需要提供应税收入的所有收据，并提供享受税收抵免的证明文件（见下文）。如果您在这一年中先后受雇于几位雇主，可以同样处理。在这种情况下，要找最后一位雇主办理年度税款结算。
- 本年度只有缴预扣所得税的收入的人员（通常为不超过 10 000 克朗的 DPP，且未在任何单位签署自然人工资税声明，即所谓粉红单）。
- 从一个雇主那儿或先后从几个雇主那儿获得（预缴税款的）收入和预扣所得税收入的人员（通常是主要工作+最高达 10 000克朗的DPP）。
- 在 2023 年期间缴纳统一税（paušální daň）且未违反统一税标准的独立营业人（OSVČ）。
提示：即使您不需要提交纳税申报表，可能还是值得递交，特别是如果您收入较低，并且在这一年中没有申请税收抵免。
哪些人有义务递交纳税申报表:
- 同时为两个雇主工作（即使只有一个月）并为两份工作预缴所得税的人（每个雇主毛工资超过 10 000克朗）。
- 其作为雇员以外的，没有营业许可的所谓偶然收入超过 30 000 克朗的人。该金额为减去所有费用前的毛收入。
- 有定期租金收入的人。
- 拥有有效营业许可但未缴纳统一税或违反统一税标准的人。
- 有资本资产（股票、证券、加密货币等）收入的人。
- 其它除了满足第 586/1992 号法令第 4条4a 和 4b规定的豁免条件以外的特殊情况，。
递交期限和方式
递交纳税申报表有三种方式：
- 2024 年 4 月 2 日前以纸质形式提交（亲临税务局或邮寄）
- 2024年5月2 日前以电子形式提交（用 mojedane.cz 门户网站或数据箱即datová schránka）
- 由税务顾问办理和提交，直至 2024 年 7 月 1 日前提交
您可以用简化表单或完整表单报税。简化表（两页）供仅有工作收入的纳税人使用。完整表（四页）由个体经营者和其他有多种收入的纳税人使用。税务局网站上提供了英文版的表单和详细指南，但必须用捷语填写！
请注意：有数据箱的话，您就有义务以电子形式提交纳税申报表！
我是否可以减少应缴纳的税款?
是的！每个雇员都有权享受纳税人基本津贴和学生津贴（仅限 26 岁以下的全日制学生）。其他税收折让取决于您是否是捷克共和国的纳税居民，即您是否拥有捷克共和国的纳税居籍证明（如上所述）。
请注意！仅以学习或治疗为目的在捷克共和国逗留的人员，一向为捷克共和国税务非居民。
捷克共和国税务居民：
- 在捷克共和国缴纳所有收入，包括来自国外收入的税务。
- 有权享受所有免税部分、所有折让和津贴。
捷克共和国税务非居民，但欧盟/欧洲经济区的税务居民：
- 仅限在以下情况有权享受所有免税部分、所有折让和津贴：
- 90% 的收入来自于捷克共和国
- 独立或通过税务顾问提交纳税申报表，并附上国外收入证明（如果有此类收入）
捷克共和国税务非居民和欧盟/欧洲经济区的税务非居民：
- 仅有资格享受纳税人基本津贴和学生津贴。
可扣除的项目（非征税项目）: 课税基础中可扣除哪些项目？
在指定条件下包括：
- 按揭贷款等利息、
- 人寿保险金、
- 慈善捐款，包括无偿献血或捐献血浆（在税务申报表上标为无偿）、
- 养老辅助保险金、
- 人寿保险金、
- 其它：见所得税第 586/1992 号法第 15 条。
税额折让：已计算出来的税款中可扣除什么？
详情和条件，见所得税第 586/1992 号法第35ba条。
每位雇员和个体经营者都可以通过税收津贴来减少税收。其中有的津贴，可由雇主直接用于您每个月的工资（如纳税人/学生/儿童津贴）。有的津贴，只能在年底后在您的税务申报表或雇主的年度税款结算中使用。纳税人基本津贴，不用提交任何证明；剩余津贴必须有相关资料证明（学习证明、子女出生证、配偶声明、其他纳税人的雇主出的证明等）。因此，请务必在递交税务居籍证时，同时附上所有证明您有权享受税务折让的文件。
如果您有多种收入来源（主要工作、DPP、个体经营、股票、租金、国外收入等），最好联系会计事务所或税务顾问。他们会在提供所有资料后为您准备税务申报表。
我们希望这篇文章阐明了报税或无需报税的基本规则。如果您到税务局办理税务居籍证明需要翻译，可以联系我们的跨文化工作人员。
